石家莊檢方控稱，王淑賢涉嫌利用7家虛假合資企業逃避進口稅款6800萬元
王淑賢
曾經，帝賢股份的車間里一片繁忙；如今，人去樓空，一片肅靜。
5月6日，備受關注的河北承德帝賢針紡股份有限公司(200160帝賢B，以下簡稱帝賢股份)涉嫌走私案一審在石家莊中級人民法院第二次開庭審理。距2008年1月石家莊市人民檢察院提起公訴，已經過去了四個多月時間。此案不僅反映了國內紡織行業盛極而衰的變遷，更折射出民營上市公司在發展過程中與政府監管部門之間復雜的法律糾葛。
4月28日，帝賢股份就已經發布業績預警公告，預計2008年上半年業績將有大幅虧損，具體金額無法測算。記者了解到，帝賢股份已經全面停產，1.5萬余名工人遭到遣散。至此，這家中國曾經惟一的純B股民營上市公司、中國最大的針織企業之一陷入全面停滯。公司董事長王淑賢手握的29.49%帝賢股份曾被兩次拍賣，但均遭遇流拍。
早在2005年，就有媒體披露帝賢股份資金鏈斷裂。2006年，帝賢股份包括董事長王淑賢在內的12名公司高管因涉嫌走私被石家莊海關緝私局批捕。
真與假：帝賢股份成立虛假合資公司
石家莊市人民檢察院在起訴書中提到，從1998年至2005年，在公司董事長王淑賢的策劃下，帝賢股份在沒有外資實際出資的情況下，冒用外商名義，成立了7家虛假的合資公司。
參與合作的外商，包括5家日本企業、1家英國企業和1家香港公司。涉及行業跨越了服裝、造紙、家紡、投資等領域。7家合資公司無一例外的特征就是注冊金全部來自帝賢股份單方。公訴方稱，帝賢股份組建合資公司的用意就在于利用國家關于外商投資項目進口設備免稅的政策，將屬于一般貿易進口的貨物偽報成外商投資項目進口，從而偷逃稅款。
也就是說，帝賢股份利用這些虛假合資公司進口設備，從而偷逃由自己直接進口本應產生的稅費。經檢察院偵查，帝賢股份利用這7家公司共涉嫌偷逃進口貨物稅款共計6800余萬元。由于案情重大，石家莊市檢察院曾三次延長了起訴期限，兩次退回補充偵查。
在這些案件中，帝賢股份副總經理王惠來、霍學軍、王正松，綜合科科長李東民被一并起訴，他們涉嫌編造、提供虛假合資合同等文件，騙取中外合資企業的行政審批、工商注冊及其免稅進口設備文件。同樣被起訴的還包括安排財會人員支付貨款的公司副總經理蘭文枝。
石家莊市檢察院認為，帝賢股份及其高管的行為已觸犯了刑法第153條，應當以走私普通貨物罪追究其刑事責任。公司董事長王淑賢負有組織、決策、指揮責任，系主犯，其他5名公司高管系從犯。
現在看來，此次事發著實突然，卻也有跡可尋。
據媒體報道，2005年，7家合資公司之一的肅寧普華家紡公司，投資2900萬美元進口了一批價值2320萬美元的設備。然而，當這些設備已經辦完免稅手續并已報關運抵普華家紡公司之后，這批貨物卻并未能順利通關，滄州海關查封了全部設備。事后，經過有關政府部門的協調，糾紛才得以平息。
然而，這些被查封的設備被露天存放了近一年。帝賢股份的律師曾到過現場，“高精尖的電子設備全部成了廢鐵”。這也可能就是王淑賢一怒之下，對滄州海關提起行政訴訟，要求滄州海關全額賠償2900萬美元的直接原因。就在行政訴訟受理期間，“帝賢走私案”事發，2006年12月25日上午，董事長王淑賢突然被石家莊海關緝私局刑事拘留。
王淑賢被刑拘后，據知情人士介紹，“行政訴訟不了了之”。
罪與非罪：帝賢股份是否適用走私罪
2008年1月29日，帝賢走私案第一次開庭。雙方爭辯的焦點集中在了合資公司的真假上。
在案件開庭審理過程中，王淑賢承認部分合資公司辦理手續中的外方簽名是代簽，且未經授權。“但由于辦理手續的過程中要簽若干次名，作為董事長的他不可能每次都在場，因此連他王淑賢的名字有很多也是代簽的。”王淑賢的辯護律師楊照東說：“重要的是外方是否認可這種代簽行為，外方是否同意與帝賢的合資。”
另一個爭辯焦點是，外方以帝賢買入的設備作為對合資公司的投資。然而，這些設備也都是由帝賢股份出資購買。帝賢股份為何要自己出錢購買設備送給外商？帝賢股份的辯護律師金杰認為，這是一種“返程投資”。
我國法律對“返程投資”有明確規定：境內法人或自然人以其持有的境內企業資產或權益在境外進行股權融資為目的而直接設立或間接控制某境外企業，境內居民再通過該公司對境內開展直接的投資活動。
說白了，就是國內公司A在國外設立了獨立公司B，B公司再返回國內投資，甚至有可能與其母公司A合作。這樣，披上外資外衣的B公司就可以獲得我國規定的對外資的種種優惠待遇。這種投資行為在我國是合法的。
王淑賢的辯護律師楊照東由此認為，外商是否實際出資及用誰的錢出資，只涉及到是否虛假出資的問題，不應該影響公司設立的真實性。
檢方則稱，帝賢股份利用國家關于外商投資項目進口設備免稅的政策，將屬于一般貿易進口的貨物偽報成外商投資項目進口設備并免稅通關的行為，觸犯了刑法第153條。
帝賢股份的辯護律師金杰則認為，本案并不適用此條刑法。
刑法第153條所規定的走私是針對在貨物報關通關中的行為及通關后的行為而言。只有行為人采取繞關、騙關的手段逃避海關監管，或者在貨物免稅通關后在境內銷售牟利，或者從走私人員手中購買走私貨物的，才構成本罪。金杰認為，在本案中，帝賢股份進口的設備全部是通過海關報關進口，報關過程中一切的手續資料都是真實的，因此，不存在繞關和騙關的行為；帝賢所進口的設備全部存放在各公司用于自身的生產，沒有一件設備被銷售牟利，也不存在后續走私的行為。
王淑賢的辯護律師楊照東說，即使帝賢股份在辦理合資企業時存在瑕疵，本不該獲得這些相應的資格，該公司的行為也不應該構成走私犯罪，因為行為人沒有違反海關的法規，沒有逃避海關的監管。楊照東認為，如果帝賢股份是以偽造文件的手段獲得了合資企業的資格，那么它違反的也是工商管理法規和外匯管理法規，“無論如何，王淑賢偽造文件注冊公司的行為也不會是違反了海關法規。”
創業：“王半縣”和他的“針紡帝國”夢
在河北省承德縣，王淑賢的“商界明星”身份和他耿直的性格在當地無人不曉。
今年55歲的王淑賢是河北滄州人，上世紀80年代初，只有小學文化的王淑賢背井離鄉，來到承德創業。
王淑賢將軍工針織企業的邊角廢料撿來進一步加工做褲衩。而過去中國人穿的都是布褲衩，當地人認為他的針織褲衩穿不住，王淑賢就拿到北京去擺攤，交給賣大碗茶的老太太代銷，5毛錢一條，老太太代賣一條能得到1毛錢的回扣。
很快，能吃苦的王淑賢成為遠近聞名的“褲衩大王”，他自己投資建廠，當起了老板。當時王淑賢選擇了數量少且批次多、國企都不愿做也不敢做的外貿訂單，并很快獲得了成功，建廠當年就實現盈利，凈利潤50多萬元。
這家小小的服裝廠就是日后帝賢股份的前身。經過整整18年的努力，當初只有30多個人的小作坊發展成了今天的上市公司，最高時曾提供就業崗位20000個，王淑賢幾乎實現了自己的“針紡帝國”夢。
作為承德縣第一家上市公司，帝賢股份差不多貢獻了當地全年總產值的一半，每年納稅五六千萬元。因此，王淑賢又得到了另一個稱號：“王半縣”。當地人笑稱，“承德縣人每掙的10元錢中，就有4元是帝賢給的。”
1995年組建集團公司時，王淑賢將他的公司改名為“帝賢”，取“皇帝王淑賢”之意。王淑賢本人甚至放言：“我要做中國紡織業的皇帝，還要做世界紡織業的皇帝！”
在當地民間，王淑賢有著良好的口碑。和他的口碑相伴的是他耿直的性格。“王淑賢沒讀過什么書，說話直截了當，有些時候辦事認死理，不怕得罪人。”熟悉帝賢股份的知情人士稱。
在帝賢股份發展的頂峰時期，每三個日本消費者就有一個購買帝賢的產品。
王淑賢的“直接”還體現在公司的經營上。2005年1月18日，帝賢B股發布公告稱，因銀行收縮銀根，公司資金緊張，紡紗廠、造紙廠、服裝廠開始陸續停機……這一公告將當地政府嚇得不輕，有人戲稱，“人家上市公司有問題還要千方百計掩蓋，可這王淑賢倒好，不但不給政府事先打招呼，還公開將其暴露在光天化日之下。”當有記者問王淑賢，對當初的這些冒失舉動是否后悔，王淑賢不假思索地說：“不后悔，有問題就說，就去解決嘛。”
在2005年帝賢股份的年報中，招待費一項只有17萬元。甚至還有身邊人說王淑賢曾說過這樣的話：“我的企業就是垮了也不給回扣，我就是死了也不給。”
記者通過與帝賢股份以前員工口中得知，王淑賢的性格使他在帝賢擁有無限的權威。2001年時，王淑賢在上市公司董事長持股市值排行榜中名列第一，成為當時我國自然人持股中財富最多的一個人。
余波與啟示：“針紡帝國”傾覆背后
帝賢股份已經風光不再，陷入走私弊案的背景是這個針紡帝國早已出現的資金危機。
2005年1月18日，帝賢股份發布了公司及子公司90%的設備停產的公告。后經承德市、縣兩級政府以及各債權銀行的協調解決，公司于1月25日發布了復產公告和復產計劃。
企業雖然暫時渡過了難關，但這則停產公告卻引發了多家債權銀行的追債。此時正值國家宏觀調控政策收緊之際，銀行紛紛來帝賢催債。
最終，王淑賢陷入無力償債的境地。銀行凍結了王淑賢持有的占帝賢總股本29.49%的1.73億股股份。帝賢股份再次全面停產。
據某知情人士介紹，像帝賢這樣利用合資公司進口設備的現象“在我國其實大量存在”，以“返程投資”形式存在的“假外資”則更是普遍。
如何界定這些資金和企業，并對之進行有效地監管，成為執法部門，尤其是海關的當務之急。尤其對于牽涉利益面大的上市公司，其慎重尤切。
現在看來，此次“帝賢走私事件”只是帝賢股份這個“針紡帝國”走向傾覆時遇到的一個小風浪，然而，它或將徹底宣告王淑賢再也沒有了掌舵歸航的希望。(記者 陳虹偉 實習生 王 峰)
